横琴自贸区设立商贸公司税收政策有哪些

横琴自贸区设立商贸公司税收政策有哪些

在横琴自贸区设立商贸公司，可享受以下税收政策：

企业所得税优惠

1. 15%税率优惠：对符合条件的商贸企业，减按15%税率征收企业所得税，远低于内地25%的法定税率。适用行业包括跨境电商、国际贸易、现代服务业等，且主营业务需属于《横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠目录》范围，收入占比超60%。企业需在合作区实质性运营，即实际管理机构设在横琴，对生产经营、人员、账务、财产等实施全面管理。

2. 境外投资所得免税：对在合作区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业，新增境外直接投资取得的所得免征企业所得税，包括从境外新设分支机构取得的营业利润，或从持股比例超过20%（含）的境外子公司分回的股息所得（被投资国企业所得税法定税率不低于5%）。

3. 总部企业奖励：当年纳税额超过2000万元评定为金融总部企业，所得税享受30%返还，实际征收税率为17.5%；纳税额500万至2000万元的可申请成长型总部，按市级财力贡献的50%予以奖励。

增值税与消费税优惠

1. 跨境贸易退税：对从横琴口岸离境的货物，可申请增值税和消费税退税。

2. 保税物流支持：利用横琴“分线管理”政策，开展保税仓储、转口贸易可享税收减免。

3. 企业间交易免税：横琴企业之间的货物及相关交易免征增值税和消费税。

4. 加工增值免关税：对合作区内企业生产的含进口料件在合作区加工增值达到或超过30%的货物，经“二线”进入内地免征进口关税。

个人所得税优惠

1. 高端人才与紧缺人才补贴：对符合条件的商贸企业高管及技术骨干，个税超过15%部分免征。

2. 澳门居民个税差额补贴：对在合作区工作的澳门居民，其个税负超过澳门税负的部分予以免征。

3. 合伙企业自然人有限合伙人税率：合伙制私募基金自然人有限合伙人按20%税率缴纳“利息、股息、红利所得”。

印花税优惠

离岸贸易印花税免税：自2025年4月1日起，对注册登记在合作区企业开展离岸转手买卖业务书立的买卖合同，免征印花税，政策执行至2027年12月31日。