外贸干货丨进出口清关流程详解

外贸干货丨进出口清关流程详解

出口清关流程

1. 前期准备

签订合同：明确贸易条款（如FOB、CIF）、付款方式、交货期等，约定清关责任方（出口方或进口方）。

备货与包装：按合同要求生产货物，包装需符合运输标准（如木箱需熏蒸并加贴IPPC标识）。

申请出口资质：若商品涉及监管（如危化品、食品），需提前办理《出口许可证》《卫生证书》等。

2. 单据制作

核心单证：

商业发票（Commercial Invoice）：列明货值、品名、数量，需与合同一致。

装箱单（Packing List）：详细标注毛重、净重、体积、包装方式。

销售合同（Sales Contract）：买卖双方签字盖章。

报关委托书（需加盖出口企业公章）。

辅助单证：

原产地证（如FORM E、CO）、商检单（法检商品）、熏蒸证书（木质包装）、MSDS（化工品）等。

3. 委托报关

选择有资质的报关行，提供完整单据，核对HS编码（需与申报要素匹配，避免归类争议）。

通过单一窗口系统录入报关单，提交后生成电子底账。

4. 海关申报与查验

申报：报关行提交报关单、提单、合同等，海关系统审单（约1-2工作日）。

查验：若被布控，需配合海关开箱查验（查验率约3%-5%），查验内容包括品名、数量、是否侵权等。

5. 放行与装运

海关放行后，货物装船/机，获取提单（B/L或AWB），同步办理退税联（报关单退税联需妥善保存）。

6. 出口退税

收汇后，凭增值税专用发票、报关单退税联等材料，通过税务局申报退税（退税率依商品HS编码而定）。

进口清关流程

1. 前期准备

确认贸易条款：若为CIF/DDP，需确认卖方是否负责目的港清关。

进口资质：办理《进口许可证》（如机电产品）、检疫审批（如动植物产品）。

2. 单据审核与换单

到单审核：核对提单、发票、装箱单是否与信用证一致（若适用）。

换单：凭海运提单到船公司换提货单（D/O），空运凭到货通知提货。

注意：滞箱费/滞港费（如未及时换单，费用可能高达每日数百美元）。

3. 进口申报

报关单填写：准确申报CIF价、原产国、用途（如“一般贸易”）。

提交单证：

必备文件：发票、装箱单、合同、提单、报关委托书。

监管文件：如《自动进口许可证》《动植检证书》《CCC认证》（强制性产品）。

4.海关审单与查验

审价：海关可能质疑申报价格，需提供付汇凭证、原厂发票等佐证。

查验：重点检查商品是否与申报一致，抽样送检（如食品需实验室检测）。

5. 货物放行与提货

海关放行后，凭提货单到码头/机场提货（需支付THC、仓储费等）。

若涉及目的地查验（如内陆海关），需配合转关运输。

6. 后续监管

核销：加工贸易企业需核销手册。

商检调离：部分商品（如医疗器械）需在使用地二次检验。

7.关税及税费

进口关税

· 计算逻辑：以货物CIF价格（成本+运费+保险费）为完税价格，税率依据《中华人民共和国进出口税则》及自由贸易协定（如RCEP）动态调整。

· 税率差异：普通商品税率范围0%·35%，农产品、高新技术产品等可享零关税；原产国为Zui不发达国家或签订自贸协定的，税率降低。

· 案例：一批CIF价格为10万美元的服装，若关税税率为10%，则关税为1万美元。

增值税

· 适用范围：覆盖所有进口商品，税率分13%（标准税率）与9%（农产品、图书等特殊商品）。

· 计算公式：增值税=（完税价格+关税）÷（1-增值税税率）×增值税税率。

· 案例：若上述服装关税为1万美元，增值税=（10万+1万）÷（1-13%）×13%≈1.61万美元。

消费税

· 征税对象：jinxianshechi品（如高档手表）、烟草、酒类等。

· 计算公式：消费税=（完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×消费税税率。

· 案例：一瓶完税价格1000元的红酒，消费税税率10%，则消费税=（1000+关税）÷（1-10%）×10%（需结合关税具体计算）。

关键风险点与应对

1. 单证一致性：品名、数量、金额需在所有文件（发票、提单、报关单）中完全一致，否则可能导致扣货。

2. HS编码准确性：错误归类可能引发补税、罚款（建议预归类或咨询海关）。

3. 知识产权：确保货物无商标侵权（如被海关扣留需提供授权书）。

4. 滞报金：进口申报需在运输工具进境14日内完成，逾期按日征收0.5‰滞报金。

特殊场景处理

退运货物：需提供原出口报关单、退货协议、退运说明，并缴纳保证金（若已退税）。

暂时进出口：需提交担保，并在6个月内复运出/进境。

跨境电商：需通过跨境电商平台申报，适用跨境电商综合税。

通过系统化单证管理和与专业货代、报关行协作，可显著提升清关效率，降低合规风险。